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2018年5月開始實施的財稅及其他法律法規

2018年07月03日    來源:本站原創

泰安律師事務所為您介紹2018年5月開始實施的財稅及其他法律法規

一、財稅法規

1、增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)5月1日起執行

國稅總局原定于2018年3月1日起執行稅總發〔2017〕124號文即《國家稅務總局關于印發〈增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)〉的通知》。

2月27日國稅總局發布稅總函〔2018〕94號,將稅總發〔2017〕124號文的執行時間由2018年3月1日調整為2018年5月1日。

稅總發〔2017〕124號文進一步加強和規范增值稅納稅申報比對,從申報比對范圍、比對內容、比對規則等方面進行了規范。

各位納稅人在增值稅納稅申報時應及時關注新的申報比對管理操作規程,切實做好納稅申報比對工作。

2、增值稅稅率5月1日起調整

財政部、稅務總局4月4號發布關于調整增值稅稅率的通知(財稅〔2018〕32號),自2018年5月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。

納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%。

納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。

原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%。

另外,通知對外貿企業相關涉及貨物銷售等跨境應稅行為,以2018年7月31日為界,按購進時是否已按調整稅率征稅,確定執行調整前還是調整后的退稅率;生產企業2018年7月31日前所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率。

3、調整小規模納稅人認定標準

財政部、稅務總局發布財稅〔2018〕33號《關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》。自2018年5月1日起,增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

同時,通知明確按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

4、出口退(免)稅申報新規5月1日起執行

國家稅務總局發布《關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)。自2018年5月1日起出口退(免)稅申報工作進行相應調整、簡化,進一步加快退稅進度,支持外貿出口。

5、一般納稅人與小規模納稅人轉登記問題明確

4月20日,稅務總局發布國家稅務總局公告2018年第18號《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》,就符合條件的一般納稅人,選擇按照《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)第二條的規定,轉登記為小規模納稅人,或選擇繼續作為一般納稅人有關標準、辦理程序等問題進行了明確,自2018年5月1日起執行。

6、新版商品和服務稅收分類編碼表5月1日起執行

在國家稅務總局公告2018年第18號文中,稅務總局在增值稅發票管理系統中更新了《商品和服務稅收分類編碼表》,納稅人應當按照更新后的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發票。

7、抗癌藥品關稅、增值稅新政5月1日起執行

繼抗癌藥品實行零關稅政策后,4月27日財政部、海關總署、稅務總局、國家藥品監督管理局聯合發布《關于抗癌藥品增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕47號)。

通知明確:自2018年5月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。

自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品,減按3%征收進口環節增值稅。

需要注意的是,納稅人應單獨核算抗癌藥品的銷售額。未單獨核算的,不得適用本通知第一條規定的簡易征收政策。

8、個人稅收遞延型商業養老保險試點有關征管事項5月1日起執行

稅務總局發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第21號)就個人稅收遞延型商業養老保險(以下簡稱“稅延養老保險”)試點政策有關征管問題進行了明確,在上海市、福建省和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點,點期限暫定一年。并自2018年5月1日起執行。

對試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出,允許在一定標準內稅前扣除;計入個人商業養老資金賬戶的投資收益,暫不征收個人所得稅;個人領取商業養老金時再征收個人所得稅。

9、同期資料主體文檔有關事項5月20日起執行

稅務總局4月4號發布《關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第14號)就同期資料準備及提供要求的有關事項進行明確,并自2018年5月20日起施行。

二、其他法規

10、《快遞暫行條例》5月1日起施行

針對快遞業的第一部行政法規《快遞暫行條例》將于今年5月1日起施行。對經營快遞業務的企業收寄快件,應當對寄件人身份進行查驗,并登記身份信息。

經營快遞業務的企業及其從業人員出售、泄露或者非法提供快遞服務過程中知悉的用戶信息,情節嚴重的最高處10萬元???。

11、英烈?;し?月1日起施行

《中華人民共和國英雄烈士?;しā?月27日由十三屆全國人大二次會議年通過,自2018年

5月1日起施行。

12、特定嚴重失信人將限制乘飛機、火車

發改委、民航局、稅務總局、證監會、財政部等八部門聯合發布《關于在一定期限內適當限制特定嚴重失信人乘坐民用航空器推動社會信用體系建設的意見》、《關于在一定期限內適當限制特定嚴重失信人乘坐火車 推動社會信用體系建設的意見》,于5月1日起施行。

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